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  分析齊心集團的資產結構,2019年三季度其貨幣資金占總資產的比重達47%,這表明其大部分資產是由“真金白銀”組成,其財務結構似乎十分漂亮,可令人疑惑的是,既然賬面上存了幾十億的資金,為何其還要大幅借債?并且在短短三年內,就連續兩次發起了共計幾十億元的定向增發,來大量募集資金。

  賬面掛賬如此多的資金,其又是不斷借債,又是多次動用募集資金補充流動資金,齊心集團日常營運真的需要如此大額的資金嗎?《紅周刊》記者通過對齊心集團的可比上市公司晨光文具和廣博股份的貨幣資金占比數據對比,發現齊心集團的資金存量占營業收入、營業成本及總資產的比重都遠高于同行公司(如表1),這似乎表明其存量資金遠遠超出該行業日常運營所需資金的水平。

  2018年,其“購買商品,接受勞務支付的現金”金額為41.09億元,再剔除預付賬款增加額1.16億元影響,與含稅采購金額相較少4102.36萬元,這也就意味著本期其經營性債務將會出現同等規模的增加。

  從其現金流情況來看,2017年至2019年三季度,其經營活動產生的現金流量凈額分別為鈷?

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  由以上情況不難看出,齊心集團回款尚佳,且不存在重大資產投入。那么其“高存高貸”的現象又如何解釋呢?這恐怕就需要上市公司給出合理的解釋了。

  事實上,在收購銀澎云計算之前,齊心集團原定的收購標的為志誠泰,但2016年3月26日其突然發布公告終止此項收購,原因在于,經重新審計后齊心集團發現志誠泰恐難完成原定業績承諾。與此同時,在公告中齊心集團還承諾“至少三個月內不再籌劃重大資產重組事項”。有意思的是,就在當日,其又發布了收購銀澎云計算的公告,雖然齊心集團表示,對銀澎云計算的收購不構成重大資產重組,但這仍然顯得有些操之過急,而事實也證明,心急確實吃不了熱豆腐。

  顯然,近年來齊心集團頻繁借款和定向增發的行為,與其賬面資金寬裕的狀況并不相符。其實,齊心集團巨額的賬面資金中還包含了部分尚未投入募投項目的資金,然而對此進一步深入分析后,齊心集團的資金狀況就更加令人疑惑了。

  對此,《紅周刊》記者進一步核查了其采購數據與現金流支出及相關經營性負債的勾稽關系,發現其中存在數億元的差異,而其資金的流出去向也成為一個謎。

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  2018年其應付票據及應付賬款合計金額達13.61億元,二者合計較上年增加金額為7.87億元,但這卻比理論應增加額4102.36元多出了7.46億,這也就代表著其可能有7.46億元的采購支出并未體現在采購總額中。那么這項巨額資金到底流向了哪里,就成了一個謎。

  募投項目中“齊心大辦公電子商務服務平臺項目”擬投入募集資金3.4億元,然而在2018年8月27日齊心集團發布的《關于變更募集資金投資項目的公告》中顯示,截至2018年8月,該項目已投入的資金卻僅為2936萬元,進度極其緩慢。同時,公告還表示,其擬將投入前述項目中1.47億元的資金變更為投入到“云視頻服務平 臺項目”,此后“齊心大辦公電子商務服務平臺項目”擬投入的募集資金削減為1.93億元。但根據錛?

  其實,早在2015年齊心集團就曾發布定增預案實施該項目,這也是其當時計劃投入最大的項目,但在2016年3月31日其撤回了申請,并于同日發布新預案,其中加入了收購銀澎云計算股權的計劃。如此意味著,齊心集團早在2015年就擬搭建齊心電子商務平臺,并且其在預案中強調該項目的可行性,稱2015年就已建立大辦公電子商務服務平臺的雛形。

18紱?***.64億元、3.98億元、1.89億元,雖然2017年出現凈流出,但此后資金回流狀況良好。資產方面,近年來,其固定資產、在建工程、無形資產的變動金額僅數百萬元,并未出現大額變動。

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  自“雙康”百億資金不翼而飛,相繼爆雷后,“高存高貸”的現象頗受資本市場關注,近日《紅周刊》記者發現,齊心集團就存在巨額貨幣資金掛賬,卻又大舉借債、頻繁融資的“高存高貸”情況,那么其背后又有什么樣的真相呢?

  財報顯示,2017年其向前五大供應商采購額為10.53億元,占比43.10%,由此推算出全年采購總額為24.43億元,考慮到17%的增值稅稅率,可以估算出其含稅采購總額約為28.58億元。同期其“購買商品,接受勞務支付的現金”金額為32.09億元,扣除預付賬款變動后與含稅采購相較多出了3.21億元,理論上,這將導致其經營性債務的減少。

  設立募投項目,卻又緩慢投入的背后,似乎與齊心集團不斷挪用募集資金填充日常運營分不開。根據其2019年10月30日發布的《關于使用部分閑置募集資金暫時補充公司流動資金的公告》,其分別于2017年3月、2018年3月、2018年10月將2017年非公開發行所募集資金中的5億元、1.12億元、3.16億元資金用于“暫時補充流動資金”。

  從其現金流情況來看,2017年至2019年三季度,其經營活動產生的現金流量凈額分別為鈷?

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